第一章  总  则

第一条  为进一步加强财务管理，贯彻执行内部控制规范，规范财务审批行为，提高资金使用效益，控制资金风险，特制定本制度。

第二条  制定本制度的依据是《中华人民共和国会计法》（主席令第24号）、《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《高等学校财务制度》（财教〔2012〕488号）、《云南省高等学校财务管理办法》（云教财〔2014〕2号）等有关财经法律法规，结合学校实际制定。

第三条  本制度主要是规范学校财务收支审批。二级财务机构、学校所属非法人独立核算单位、经费主要由学校财务核拨的工会财务，应当参照本制度制定相应执行文件。

第四条  审批分类

（一）财务收支审批，根据经济业务的类型不同，分为收入审批和支出审批；根据审批的责任不同，分为授权审批和授权审核；根据审批的时间不同，包括事前审批和事后审批。

（二）所有经济业务，办理借出款、预付款、预拨款、资金支付、内部转款、支出报销、归还债务、支付质保金、退出押金、保证金、对外投资、资产处置等，执行支出审批规定；办理收取押金、保证金、各类收入、各项收款、暂收款、借入资金等，执行收入审批规定。

第五条  财务审批管理制度

（一）学校实行“统一领导、分级管理；授权审批、逐级报批；授权审核、会计监督；各负其责、监督问责”的财务审批制度。

（二）学校财务审批实行党委领导下的校长负责制。财务审批以财政批复的预算、学校下达的预算、财务核定的资金额度、收费项目为依据。

（三）《中共西南林业大学委员会议事规则》议事范围中的经济事项，根据校党委会议、党委扩大会议作出的决议、决定审批。

（四）《西南林业大学校长办公会议议事规则》议事范围中的经济事项，根据校长办公会议形成的决定、决议审批。

（五）校领导、机构负责人、项目负责人，在校党委、行政授权范围及权限内审批。财务机构、财务人员，根据有关财经法纪法规，按校党委、行政授权审核。

（六）办理经济事项的经办人，提供经济事项的原始票据，按审批程序报学校党委、行政授权的各级审批人审批；交学校党委、行政授权的财务机构、财务人员审核。

第六条 相关术语

（一）机构负责人，是指学校内设的党群机构、行政机构、直附属单位、教学院部和科研机构的处级负责人。

（二）项目负责人，是指省部级的重点实验室、重点学科，科学研究项目、科技服务项目等负责人。

（三）专项资金，根据资金来源分为校外拨入专项资金和学校设立专项资金。

1．校外拨入专项资金，是指从财政部门、主管部门或其他部门取得的，或根据任务（计划）书、协议等由机关、企事业单位、社会团体拨入学校具有指定用途或特殊用途的各类资金。

2．学校设立专项资金，是指学校安排的具有指定用途的各类资金。

（四）预算资金，是指财政批复预算；校党委会议、党委扩大会议作出决议、决定的内部预算；党委会议、党委扩大会议决议、决定的经济事项相应的预算；校长办公会议决定、决议的经济事项相应的预算；省财政追加预算；其他来源追加预算等。

第二章  支出审批

第七条 学校作出决议、决定的经济事项支出

（一）校党委会议、党委扩大会议作出决议、决定的经济事项，包括：

1．年度财务预决算。

2．重大基建项目（新建、改建、扩建、增减变更、竣工结算、财务决算等）单项资金＞100万元。

3．大宗设备物资采购（新增、增减变更、预算调整等）单项资金＞100万元。

4．修缮项目单项资金（新增、增减变更等、预算调整等）＞50万元。

5．其他大额资金使用单项资金（增减预算、预算细化、因标准增减相应年度预算调整、预算调整等）＞50万元。

6．其他预算外支出单项资金（增减预算、预算细化、因标准增减相应年度预算调整、预算调整等）＞20万元。

7．其他重大经济事项。

（二）校长办公会决策经济事项

校长办公会形成决定、决议的经济事项，包括：

1．年度财务预算初审方案。

2．基建项目（新建、改建、扩建、增减变更、竣工结算、财务决算等）＞5万元≤100万元。

3．大宗设备物资采购（新增、增减变更、预算调整等）单项资金＞5万元≤100万元。

4．修缮项目单项资金（新增、增减变更等、预算调整等）＞5万元≤50万元。

5．其他较大额资金使用单项资金（增减预算、细化预算、因标准增减相应年度预算调整、预算调整等）＞5万元≤50万元。

6．其他预算外支出单项资金（增减预算、细化预算、因标准增减相应年度预算调整、预算调整等）＞5万元≤20万元。

7．其他较大经济事项。

（三）校领导作出决定的经济事项

其他与重大较大经济事项相同、相似的经济事项单项资金≤2万元，根据学校党政领导班子成员分工，授权分管校领导与分管财务校领导共同作出决定；＞2万元≤5万元，分管财务校领导报校长同意。

第八条 学校作出决议、决定的经济事项审批

学校作出决议、决定并由学校经费支出的经济事项支出，授权审批为：

（一）机构负责人审核

学校作出决议、决定并由学校经费支出的经济事项，经办人提供经济事项的原始票据，报学校党委、行政授权的机构负责人审核。

（二）授权审批权限

经办人提供经济事项的原始票据，经授权的机构负责人审核后，报学校党委、行政授权的各级审批人审批。

1．单项或累计资金≤10万元，报分管校领导审批。

2．单项或累计资金＞10万元，报分管财务校领导审批。

（三）授权审批流程

审批流程为：经办人→机构负责人→分管校领导→分管财务校领导。

第九条  项目经费支出

校外拨入的省部级的重点实验室、重点学科专项经费，科学研究、科技服务等项目经费支出，按管理权限审批。直接由教学机构、归口管理机构管理的项目，项目经费由机构负责人、归口管理机构项目负责人按权限审批。授权审批为：

（一）授权审批权限

经办人提供经济事项的原始票据，报学校党委、行政授权的各级审批人审批。

1．单项或累计资金≤2万元，报项目负责人审批。

2．单项或累计资金＞2万元≤5万元，报机构负责人、归口管理机构负责人审批。

3．单项或累计资金＞5万元≤10万元，报分管校领导审批。

4．单项或累计资金＞10万元，报分管财务校领导审批。

（二）授权审批流程

审批流程为：经办人→项目负责人→机构负责人、归口管理机构负责人→分管校领导→分管财务校领导。

第十条  教学院部和科研机构的经费支出

教学院部和科研机构的经费支出，包括学校作出决议、决定并由教学院部和科研机构经费支出的经济事项，学校设立的教学院部和科研机构非专项资金支出，授权审批为：

（一）授权审批权限

经办人提供经济事项的原始票据，报学校党委、行政授权的各级审批人审批。

1．单项或累计资金≤5万元，报教学院部和科研机构负责人审批。

2．单项或累计资金＞5万元≤10万元，报分管校领导审批。

3．单项或累计资金＞10万元，报分管财务校领导审批。

（二）授权审批流程

审批流程为：经办人→教学院部和科研机构负责人→分管校领导→分管财务校领导。

第十一条  党群机构、行政机构、直附属单位经费支出

党群机构、行政机构、直附属单位的经费支出，包括学校作出决议、决定并由党群机构、行政机构、直附属单位经费支出的经济事项，学校设立的党群机构、行政机构、直附属单位管理的专项资金支出，授权审批为：

（一）授权审批权限

经办人提供经济事项的原始票据，报学校党委、行政授权的各级审批人审批。

1．单项或累计资金≤2万元，报党群机构、行政机构、直附属单位负责人审批。

2．单项或累计资金＞2万元≤10万元，报分管校领导审批。

3．单项或累计资金＞10万元，报分管财务校领导审批。

（二）授权审批流程

审批流程为：经办人→党群机构、行政机构、直附属单位负责人→分管校领导→分管财务校领导。

第三章  支出归口审批

第十二条  根据有关财经法纪法规，需要严格管理、控制和考核的经济事项，执行支出的归口审批。归口审批为特殊审批事项，不论金额大小，由归口管理机构负责人审批。

归口审批包括事前审批和事后审批。财政批复预算、学校批复计划及预算、项目预算、项目任务书（合同、协议）等，事前有厉行节约各指标支出预算和差旅费预算明细的，不再重复事前审批和归口审批。

（一）人员支出

人员支出，执行规范津补贴的有关规定。

人员支出，包括在职人员的工资福利、绩效工资、绩效工资外的各类酬金、社会保险缴费支出、生活补助、住房公积金、住房补贴、探亲费、职工福利基金支出、离退休人员的离退休费、编制外用工的劳务派遣费、编制外用工工资等人员支出，归口人事机构审批。

（二）厉行节约指标经费支出

厉行节约指标经费，由归口部门负责年度计划及预算编制并报学校作出决定、决议；财务机构负责预算报批。

1．“三公”经费

“三公”经费，执行“三公”经费管理有关规定。

“三公”经费，包括公务接待费、车辆购置及运行费、因公出国境费等支出。

公务接待费，执行国内公务接待费，归口校办负责审批；外宾接待费，归口对外合作交流机构负责审批。

车辆购置和运行费，其中车辆购置费归口校办负责车辆编制报批、国有资产管理机构负责政府采购和国有资产管理审批：车辆运行费，归口校办负责车辆保险和车辆维修政府采购有关合同、特殊事项审批。

因公出国境费，归口对外合作交流机构负责出国计划、任务和外汇报批、组织机构负责处级以上干部和特岗人员审批、人事机构负责师资和职工审批

2．会议费

会议费，执行会议费管理有关规定。

学校召开的各类会议，归口对外合作交流机构负责国际会议报批、科技机构负责科技项目会议计划和会议通知审批、归口教务、研究生部门负责教学会议审批，校办负责其他各类会议审批。接受委托举办的会议，参照以上会议类别审批。

3．培训费

培训费，执行培训费管理有关规定。

4．论坛

论坛执行厉行节约反对浪费有关规定；归口校办审批，归口教务、研究生、科技部门按论坛类别负责审批，财务机构负责预算审批。

（三）其他经济事项支出

1．基建、维修工程

基建、维修工程支出，执行有关政府采购、国有资产管理有关规定。

基建、维修工程支出＜5万元，归口基建机构结算审核；维修工程支出≥5万元，归口基建、审计机构共同结算审核。

2．科技项目预算支出调整

科技项目预算支出调整，执行有关科技项目管理规定。学校有权限调整的预算，包括预算支出内容、直接费用的项目和间接费用的项目预算支出调整，归口科技机构审批。

3．支出合同

支出合同，执行财经法纪法规和合同法相关规定。所有涉及经费支出的合同，应当由法人、法人授权的合同订立人代表学校签订。

经法人授权，科技项目支出合同归口科技机构审核；基建维修工程合同归口基建机构审核；设备物资服务购买支出合同、政府采购合同归口国有资产机构审核，其他合同归口校办审核。

4．其他归口审批事项

其他涉及支出归口审批的事项，执行相关经费管理规定。

第四章  收入审批

第十三条  收入审批

收入审批，包括收入项目审批和收入审核。

（一）收入项目审批

学校所有收入项目，授权财务审核，授权审计机构、分管校领导、专项领导小组按权限审批。

1．教育收费项目审批

根据有关收费政策，所有已经财务公示的教育收费项目，包括学生学费、住宿费、培养费等教育收费，归口财务负责收费项目年审报批。新增收费项目，招生归口管理机构，提供收费审批相关材料，归口财务负责收费项目、标准审核，审计、分管校领导、专项领导小组按权限审批后，财务负责报批、批复、公示等。

2．服务性收费和代收费项目

服务性收费和代收费项目，执行国家和云南省有关服务性收费和代收费规定，按照学校相关管理规定，实行一年一审、一事一审。服务性收费、代收费的机构，提出服务性收费、代收费书面申请，书面申请应载明（拟收费项目、收费对象、收费标准和收费依据、成本测算等内容）。送财务审核，报审计、分管校领导、专项领导小组按权限审批后，财务负责报备、批复等。

3．其他收费项目

在教育收费、服务性收费和代收费项目以外，拟按国家和云南省有关规定收费、其他有收费权的单位委托的收费、其他非协议约定的经营性收费，校内拟收费机构，提出收费书面申请，书面申请应载明拟收费项目、收费对象、收费标准和收费依据、成本测算等内容。送财务审核，报审计、分管校领导、专项领导小组按权限审批后，财务负责报备、批复、公示等。

（二）收入审核

学校财务依法依规组织收入。结合学校财务管理实际，财务授权有关机构负责组织收入的，出具授权收费通知。授权收费通知应载明收费项目、收费对象、收费标准、收费依据、收费票据开具、收费金额、收费期间等内容。

学校所有收入，归口财务按“收支两条线”和税收政策等规定审核。

（三）收入合同审批

收入合同，执行财经法纪法规和合同法相关规定。涉及收入的所有合同，应当由法人、法人授权的合同订立人代表学校签订。

经法人授权，科技项目收入合同归口科技机构审核；贷款（借款）合同归口审计机构审核；学校资产出租、处置等收入合同，归口国有资产管理机构审核、报批；学校联合办学、合作办学等收入合同，归口校办审核。

负责合同订立的经办人，应在合同订立后7日内，将合同原件或复印件报财务备案。合同审核归口机构负责督促经办人按合同收取款项，财务负责收入审核、办理税收、开具票据等。

第五章  审批要求

第十四条  授权审批人确定

（一）内设机构的财务审批人，由机构领导班子集体研究确定，财务审批人确定通知以书面形式报财务备案。

（二）项目的财务审批人，一般为项目排名第1的负责人，确定财务审批人的通知以书面形式报财务备案。

（三）授权审批人，应明确审批意见，须用钢笔、碳素笔、签字笔签批意见，字迹清晰，不得用盖章等形式代替签字。

（四）财务审批人，在出差、出国境、学习、培训、会议等公务期间，确需办理的经济事项，交由其他机构负责人、项目负责人审批的，应提供书面授权审批通知。

（五）财务审批人，对于本人经办的经济事项、直系亲属经办的经济事项、本人和直系亲属共同经办的经济事项、本人和直系亲属共同所占比例在50%及以上的经济事项等，执行审批回避原则，本人不得审批；应按审批权限和审批流程，报其他审批人、校领导审批。

第十五条  财务审批责任

（一）经办人责任

办人应如实反映经济事项内容，对支出负直接责任。

（二）授权审批责任

1．对经济事项具有审批权限的校领导，对大额度支出负分管领导责任、主管领导责任。

2．各机构、项目财务审批人根据实际经济事项，对经济事项的真实性、合法性、合规性、合理性、必要性、经费余额和预算结余及资金额度是否足够支付进行审核签批，对支出结果负机构领导责任、项目负责人责任。

3．对经济事项具有归口审批权限的机构，对支出结果负归口审批责任。

（三）授权审核责任

财务审核人，根据经办人提供的已经财务审批人审批的原始票据，对原始票据反映的经济事项的真实性、合法性、合规性、合理性、相关性、完整性、合同相符性、预算一致性，经费余额和预算结余及资金额度是否足够支付等，进行职业判断审核和会计监督，对支出结果负会计责任、稽核责任。

第六章  责任追究

第十六条  学校建立财务审批工作责任追究制度。对违反本规定损失、浪费、不良影响的，应当依纪依法追究相关人员的责任，对负有财务审批责任的授权审批人、审核人、经办人实行问责。

第十七条  有下列情形之一的，追究相关人员的责任：

（一）办理虚假经济事项的。

（二）违反规定以虚假事项开支的。

（三）采取弄虚作假等手段违规取得审批的。

（四）审批虚假经济事项的。

（五）审批超预算支出的。

（六）审批无预算支出的。

（七）审批无依据的收费项目。

（八）审批超标准的收费项目。

（九）审批超范围的收费。

（十）审批经济事项只签批不审核的。

（十一）审批明显违法、违纪、违规经济事项的。

（十二）审批严禁办理的经济事项的。

（十三）审批禁止办理的经济事项的。

（十四）审批违反审批规定擅自变通执行的。

（十五）利用职务便利假公济私的。

（十六）其他违反审批、管理、监督规定行为的。

第十八条  有下列情形的，学校纪检监察部门，按照干部管理权限，追究相关人员、主要负责人或有关领导干部的责任：

（一）私设小金库或账外账的。

（二）私分应上交学校收入的。

（三）收入不全额上交学校财务的。

（四）收入不及时上交学校财务的。

（五）违反财务“收支两条线”管理规定的。

（六）明显高价购买物资设备的。

（七）明显低价出租出售物资设备的。

（八）未经批准擅自将学校资产对外投资、处置、出租、出借的。

（九）未经授权擅自以学校名义对外签订支出合同的。

（十）未经授权擅自以学校名义对外签订担保、投资、合作合同的。

（十一）违反审批回避原则审批经济事项的。

（十二）违反审批回避原则以他人名义经办自己审批的。

（十三）其他违反财经纪律行为负有领导责任的。

违反以上规定，根据情节轻重，由学校、有关纪检监察机构依照职责权限作出问责处理。

第七章  附  则

第十九条  本制度由财务处负责解释。

第二十条  原《西南林业大学财务审批制度》（西南林〔2014〕118号）予以废止。

第二十一条  本制度自发文之日起施行。

文件下载：西南林业大学财务审批制度2015.12.31